Инструкция: как получить вычет за покупку земельного участка под строительство.

1. Кто может получить вычет

1.1. Налоговые резиденты РФ

Налоговый резидент Российской Федерации - физическое лицо, фактически проживающее в стране более 183 календарных дней в течение налогового периода. Статус резидента определяет возможность воспользоваться налоговым вычетом при покупке земельного участка, предназначенного для строительства, и влияет на порядок подачи документов.

Для получения вычета резиденту необходимо выполнить следующие условия:

Доказать факт постоянного проживания в России (регистрация по месту жительства, справка из места работы, выписка из домовой книги);
Оформить договор купли‑продажи земельного участка, где указано, что объект предназначен под строительство;
Предъявить подтверждение уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за соответствующий год;
Предоставить декларацию о доходах, где отражена сумма расходов на приобретение земли.

После сбора указанных документов налоговый резидент подаёт декларацию в налоговый орган по месту жительства. При правильном оформлении заявка рассматривается в течение 30 дней, после чего налоговый орган перечисляет сумму вычета на указанный банковский счёт. Если все требования выполнены, вычет предоставляется в полном объёме, что снижает налоговую нагрузку на покупателя.

1.2. Собственники земельного участка

Собственником земельного участка, подлежащего вычету, может выступать как физическое, так и юридическое лицо, если оно приобретает землю с целью дальнейшего строительства жилого дома. При оформлении права собственности необходимо убедиться, что в договоре купли‑продажи указана цель использования участка - строительство, иначе налоговый орган может отказать в предоставлении вычета.

Для физических лиц важны следующие условия:

Наличие свидетельства о праве собственности, оформленного в Росреестре.
Указание в договоре, что участок предназначен для строительства жилого помещения.
Регистрация в налоговой службе в качестве налогоплательщика‑физического лица, получающего доход от продажи или сдачи в аренду недвижимости, если такая деятельность планируется после строительства.

Юридические лица обязаны предоставить:

Выписку из ЕГРЮЛ, подтверждающую их статус.
Договор купли‑продажи с пометкой о строительстве.
Документы, подтверждающие наличие разрешения на строительство (если уже получено).

При передаче прав собственности третьим лицам (например, супругу) необходимо оформить договор дарения или купли‑продажи, где также будет указана цель использования земли. Налоговая инспекция проверяет соответствие этих документов заявленным целям, поэтому любые расхождения могут привести к отказу в вычете.

Если участок находится в совместной собственности (например, у супругов), каждый из совладельцев имеет право на часть вычета, пропорциональную своей доле. При этом каждый совладелец обязан отдельно подать декларацию и приложить подтверждающие документы.

В случае, когда собственник оформил землю в виде долевого участия в строительстве (долевой договор), вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на построенный объект. Поэтому владельцу доли следует контролировать своевременное завершение строительства и регистрацию готового дома в Росреестре.

Соблюдение перечисленных требований минимизирует риск отказа в предоставлении налогового вычета и ускоряет процесс получения финансовой выгоды от покупки земельного участка.

1.3. Плательщики НДФЛ

Плательщиком НДФЛ при получении вычета за приобретение земельного участка считается физическое лицо, получившее доход, облагаемый налогом по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов). Вычет может оформить только тот, кто действительно уплатил налог в течение года, в котором была совершена покупка, либо в последующие годы, если налог уже уплачен, но вычет не был получен.

Для признания права на вычет необходимо:

наличие подтверждающих документов о покупке (договор, акт приема‑передачи, выписка из ЕГРН);
подтверждение уплаты НДФЛ (справка 2‑НДФЛ, выписка из налогового кабинета);
отсутствие других налоговых обязательств, которые могут ограничить размер доступного вычета.

Размер вычета ограничен 13 % от суммы, не превышающей 2 000 000 рублей, потраченных на земельный участок, предназначенный для строительства жилого дома. Если стоимость участка ниже лимита, вычет рассчитывается пропорционально: вычитаемая сумма = стоимость × 13 %.

После сбора документов налогоплательщик подаёт заявление в налоговый орган через личный кабинет или в бумажном виде. Заявление должно включать:

форму № 1190 (заявление о предоставлении имущественного вычета);
копию договора купли‑продажи и выписку из реестра прав;
справку 2‑НДФЛ за соответствующий налоговый период;
подтверждение оплаты НДФЛ (квитанция, выписка из банка).

Налоговый орган проверяет соответствие документов, рассчитывает размер вычета и перечисляет его в виде возврата налога либо уменьшения суммы к уплате в текущем периоде. При ошибке в расчёте или отсутствии необходимых бумаг запрос будет отклонён, и потребуется дополнительное подтверждение. Поэтому точность оформления и своевременная подача заявлений гарантируют получение положенного налогового вычета.

2. Условия получения вычета

2.1. Земельный участок приобретен под индивидуальное жилищное строительство

Земельный участок, приобретённый с целью индивидуального жилищного строительства, подпадает под налоговый вычет при соблюдении чётких условий.

Для получения вычета необходимо подтвердить, что объект предназначен именно для личного жилищного строительства. Это фиксируется в договоре купли‑продажи, где указываются реквизиты земельного участка, его кадастровый номер и цель использования.

Список обязательных документов:

Договор купли‑продажи земельного участка, подписанный обеими сторонами.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности покупателя.
План земельного участка с указанием целевого назначения - индивидуальное жилищное строительство.
Копия паспорта и ИНН заявителя.
Справка о размере уплаченного налога на доходы физических лиц (если вычет рассчитывается в рамках НДФЛ).

После сбора пакета документов необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации. Заявление подаётся в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде в отделение ФНС. В заявлении указываются:

ФИО налогоплательщика;
ИНН;
сведения о земельном участке (кадастровый номер, площадь, адрес);
сумма расходов, подлежащих вычету (стоимость покупки участка).

Налоговый орган проверяет соответствие цели использования участка заявленным требованиям и, при положительном решении, возвращает уплаченную сумму налога в течение 30 дней.

Ключевые моменты, влияющие на успешность получения вычета:

Целевое назначение участка должно быть явно указано в договоре и согласовано в планировочных документах.
Наличие полной и актуальной выписки из ЕГРН без обременений.
Своевременная подача заявления, не позднее 3 лет с момента покупки.

Соблюдение перечисленных требований гарантирует получение налогового вычета за приобретение земельного участка под индивидуальное жилищное строительство.

2.2. На участке построен жилой дом

Если на приобретённом земельном участке возведён жилой дом, налоговый вычет применяется только к стоимости самого участка, а не к затратам на строительство. Вычет составляет 13 % от цены покупки земли, но не превышает 2 000 000 рублей. При этом наличие готового дома упрощает подтверждение цели использования участка - он считается «под строительство жилья», что удовлетворяет требованиям налогового законодательства.

Для получения вычета необходимо собрать следующий пакет документов:

договор купли‑продажи земельного участка;
свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
разрешение на строительство и акт ввода дома в эксплуатацию;
справка из налоговой инспекции о подтверждении расходов на покупку земли;
копия паспорта и ИНН заявителя.

После оформления пакета документы подаются в налоговый орган вместе с декларацией по форме 3‑НДФЛ. Декларацию следует подать в течение трёх лет со дня завершения строительства, иначе право на вычет утрачивается.

Расчёт суммы вычета производится автоматически налоговой системой: из общей суммы налога к уплате вычитается 13 % от цены участка, но не более установленного лимита. При положительном результате налоговый орган перечислит возврат на указанный банковский счёт.

Важно соблюдать сроки подачи и точность предоставленных сведений: любые несоответствия приводят к отклонению заявки и необходимости повторного обращения. Следуя перечисленным шагам, можно быстро и без осложнений оформить налоговый вычет при наличии жилого дома на купленном участке.

2.3. Право собственности на дом зарегистрировано

Для получения налогового вычета при приобретении земельного участка под строительство обязательным условием является подтверждение права собственности на жилой дом, расположенный на этом участке. Регистрация права в официальных реестрах служит юридическим доказательством, которое налоговый орган принимает без дополнительных разъяснений.

Регистрация права собственности подтверждает, что вы являетесь законным владельцем недвижимости, а значит, можете претендовать на налоговые льготы, связанные с покупкой земли. Без зарегистрированного права налоговая служба отклонит заявку, поскольку отсутствие официального подтверждения нарушает требования законодательства.

Для подтверждения регистрации необходимо:

выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) с указанием вашего полного ФИО и кадастрового номера дома;
договор купли‑продажи или иной документ, подтверждающий переход права собственности;
свидетельство о праве собственности, выданное в органе государственной регистрации.

Получив указанные документы, следует оформить заявление о предоставлении вычета, приложив к нему:

Копию выписки из ЕГРН;
Копию договора купли‑продажи дома;
Копию свидетельства о праве собственности;
Копию договора купли‑продажи земельного участка;
Квитанцию об уплате налога за соответствующий период.

Заявление подаётся в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. После проверки предоставленных документов вычет будет зачислен в течение установленного срока. При соблюдении всех требований процесс получения вычета проходит без задержек.

2.4. Вычет не использовался ранее в полном объеме

В случае, когда налоговый вычет по приобретению земельного участка не был полностью использован в предыдущих периодах, необходимо оформить остаточную часть в текущем налоговом периоде.

Для этого следует выполнить несколько действий:

Подготовить документ, подтверждающий факт покупки участка (договор, акт приема‑передачи, выписка из реестра недвижимости).
Сформировать заявление о предоставлении остаточного вычета, указав сумму, оставшуюся к возврату, и причины её неиспользования ранее.
Приложить к заявлению копию справки об уплате налога за тот год, в котором вычет был частично применён, а также документы, подтверждающие отсутствие полной реализации права на вычет.
Подать пакет документов в налоговый орган по месту жительства или через личный кабинет на официальном портале ФНС.

После подачи заявления налоговая служба проверит предоставленные материалы, рассчитает остаточную сумму вычета и произведёт её возврат в виде денежного перечисления или уменьшения налогооблагаемой базы в следующем отчётном периоде.

Если в течение 30 дней не получено подтверждения о статусе заявления, рекомендуется уточнить статус через онлайн‑сервис или лично в инспекции, предоставив номер обращения.

Таким образом, полное использование вычета возможно только после корректного оформления оставшейся части, что гарантирует возврат средств без задержек.

3. Размер вычета

3.1. Максимальный размер вычета

Максимальный размер налогового вычета за приобретение земельного участка под строительство определяется процентом от стоимости покупки и установленным денежным лимитом.

Вычет составляет 13 % от цены сделки.
Налоговое законодательство ограничивает сумму вычета пределом 2 000 000 рублей на одного налогоплательщика в календарный год.

Если покупка оформлена на супругов, каждый из них имеет право на отдельный лимит 2 млн руб., при условии, что каждый из супругов подает отдельную декларацию.

Для физических лиц, получивших земельный участок в дар или по наследству, вычет рассчитывается только от фактической суммы, уплаченной за регистрацию прав собственности.

Увеличенный лимит в 3 млн рублей предоставляется при условии, что участок расположен в регионах, включённых в перечень территорий с пониженной стоимостью земли.

Все расчёты выполняются в рублях, без учёта инфляционных корректировок. При превышении установленного денежного предела вычет применяется только до его границы, остаток суммы не возвращается.

3.2. Расходы, включаемые в вычет

3.2.1. Стоимость земельного участка

Стоимость земельного участка - ключевой параметр, от которого зависит размер налогового вычета. При расчете вычета учитывается только фактическая цена, подтвержденная документами, а не рыночная оценка.

в договоре купли‑продажи указана сумма, которую покупатель уплатил продавцу;
в счете‑фактуре или акте приема‑передачи фиксируется фактическая стоимость;
при привлечении банковского кредита в расчёт включается только собственный капитал, использованный для покупки.

Документы, подтверждающие цену, должны быть оформлены в соответствии с законодательством: оригинал договора, нотариальный акт, платежные поручения. При наличии скидки, бонусов или субсидий их суммы вычитаются из общей стоимости, так как вычет рассчитывается только на чистую цену, уплаченную за землю.

Для получения вычета налогоплательщик заполняет декларацию, указывая в строке, предназначенной для расходов на приобретение недвижимости, точную сумму из подтверждающих бумаг. Ошибки в указании стоимости приводят к отклонению заявления, поэтому проверка цифр перед подачей обязательна.

Итоговая сумма вычета ограничена нормативным пределом, установленным налоговым кодексом. Если стоимость участка превышает этот предел, вычет предоставляется только в размере установленного лимита.

Таким образом, точный учет стоимости земельного участка и правильное оформление подтверждающих документов обеспечивают получение максимального налогового вычета.

3.2.2. Расходы на строительство дома

Для получения налогового вычета расходы, связанные со строительством дома, должны соответствовать установленным требованиям и быть подтверждены документально.

Первый шаг - собрать все первичные документы: договоры с подрядчиками, акты выполненных работ, счета‑фактуры, платежные поручения. Каждый документ должен содержать полные реквизиты сторон, описание выполненных работ и их стоимость.

К расходам, которые учитываются при расчёте вычета, относятся:

материалы (кирпич, бетон, арматура, утеплитель и другое.);
услуги строительных компаний (монтаж, отделка, электромонтаж, сантехника);
работа персонала, зафиксированная в трудовых договорах и начислениях;
аренда строительной техники и оборудования;
проектная документация, включая архитектурные и инженерные расчёты;
получение разрешений и согласований, подтверждённые официальными актами;
расходы на подключение к инженерным сетям (водоснабжение, электроснабжение, газ).

Исключаются расходы, не связанные непосредственно с возведением здания: покупка мебели, бытовой техники, декоративных элементов, а также затраты на обслуживание уже готового объекта.

Для расчёта вычета суммируются все подтверждённые затраты, после чего применяется установленный процент (13 % для физических лиц). Полученная сумма вычета вносится в налоговую декларацию в графе, предназначенной для расходов на строительство.

Контрольные рекомендации эксперта:

Проверить, что все документы датированы в период строительства и соответствуют нормативным требованиям.
Убедиться, что в договорах указаны точные объёмы работ и стоимость, без скрытых надбавок.
Сохранить копии всех подтверждающих бумаг минимум пять лет, так как налоговый орган может запросить их для проверки.

Точный и полный набор документов, а также правильное классифицирование расходов, гарантируют успешное получение вычета без задержек.

4. Необходимые документы

4.1. Паспорт

Паспорт земельного участка - документ, фиксирующий кадастровую характеристику объекта и подтверждающий право собственности. Для получения налогового вычета при покупке участка под строительство он обязателен. Без паспорта налоговая служба не может проверить соответствие площади, назначения и юридических ограничений, что делает его ключевым элементом процедуры.

В паспорт включаются следующие сведения:

кадастровый номер;
площадь и границы участка;
категориальное назначение (жилая, дачная, сельскохозяйственная и прочее.);
сведения о праве собственности (физическое лицо, юридическое лицо, совместное владение);
ограничения и обременения (запреты на строительство, аренда, залог).

Получить паспорт можно в органах Росреестра либо через онлайн‑сервис «Кадастр». При обращении требуется предоставить договор купли‑продажи, заявление владельца и документ, удостоверяющий личность. После регистрации в системе кадастра документ формируется в электронном виде и доступен в личном кабинете.

Для подачи заявления на вычет паспорт необходимо распечатать и приложить к пакету документов. Важно, чтобы в копии были четко видны все указанные выше реквизиты. Неполные или искажённые данные могут привести к отказу в предоставлении вычета. Поэтому проверяйте соответствие оригинала и копии перед отправкой.

4.2. ИНН

ИНН - ключевой элемент при оформлении налогового вычета за приобретение земельного участка. Без указания корректного ИНН налоговая служба не может идентифицировать заявителя и подтвердить право на льготу.

Для получения вычета необходимо:

убедиться, что ИНН указан в договоре купли‑продажи;
проверить соответствие ИНН в документе к данным, зарегистрированным в ФНС;
включить ИНН в налоговую декларацию в графе, посвящённой вычету за приобретённый объект недвижимости;
предоставить копию свидетельства о регистрации ИНН вместе с другими подтверждающими документами.

Ошибки в ИНН приводят к отклонению заявления и задержке выплаты вычета. При обнаружении несоответствия следует запросить исправление в документе у продавца или уточнить данные в личном кабинете налогоплательщика. После корректировки документы подаются повторно.

Контроль за правильностью ИНН облегчает процесс получения налоговой льготы и исключает необходимость дополнительного обращения в налоговые органы.

4.3. Декларация 3-НДФЛ

При подготовке налоговой декларации 3‑НДФЛ для получения вычета за покупку земельного участка под строительство необходимо выполнить несколько обязательных шагов.

Во-первых, собрать подтверждающие документы: договор купли‑продажи, акт приема‑передачи, выписку из ЕГРН, справку об уплате налога на имущество (если применимо) и кассовый чек или банковскую выписку, подтверждающие факт оплаты.

Во-вторых, в разделе «Доходы» указать полученный в соответствующем налоговом периоде доход, а в подразделе «Налоговые вычеты» оформить вычет по статье 13‑НДФЛ. Для этого в графе «Налоговый вычет» выбрать пункт «вычет на приобретение недвижимости», указать тип недвижимости - земельный участок, и ввести сумму расходов, подтверждённую документами.

В-третьих, приложить к декларации копии всех собранных документов. При подаче в электронном виде сканировать оригиналы в формате PDF, убедившись, что файлы читаемы и полностью отражают содержание.

В-четвёртом пункте заполнить графу «Сумма вычета» точным числом расходов, не превышающим предельный размер, установленный законодательством.

После отправки декларации в налоговый орган следует контролировать статус её обработки в личном кабинете ФНС. При подтверждении вычета налоговый орган начислит возврат налога на указанный банковский счёт в течение 30 дней.

Кратко: собрать документы, правильно оформить раздел «Налоговые вычеты», приложить подтвержения, отправить декларацию и дождаться возврата. Соблюдение этих требований гарантирует получение положенного налогового вычета за земельный участок.

4.4. Документы, подтверждающие право собственности на участок

Для получения налогового вычета необходимо подтвердить, что участок находится в вашей собственности. Без надлежащих документов налоговый орган отклонит заявку.

Ключевые документы, удостоверяющие право собственности, включают:

Договор купли‑продажи, подписанный обеими сторонами и заверенный нотариусом.
Выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), содержащую сведения о владельце, площади и кадастровом номере.
Свидетельство о праве собственности, если оно выдано в результате наследования, дарения или иной правовой операции.
Акт приема‑передачи, если участок передавался в рамках строительства многоквартирного дома.

Каждый из перечисленных бумаг должен быть оформлен в оригинале и в двух копиях. Копии подлежат заверению у нотариуса или печати организации, выдавшей документ. На выписке из ЕГРН должна быть указана дата последнего обновления и подпись уполномоченного сотрудника Росреестра.

При подаче заявления на вычет прикладывают оригиналы и заверенные копии всех документов, а также заявление в установленной форме. Все бумаги должны быть читаемыми, без пятен и исправлений. После проверки налоговая инспекция фиксирует право собственности в системе и перечисляет вычет на ваш счет.

4.5. Документы, подтверждающие право собственности на дом

Документы, подтверждающие право собственности на дом, обязательны для оформления налогового вычета при покупке земельного участка. Ниже перечислены основные бумаги, которые требуется предоставить:

Оригинал или заверенная копия свидетельства о праве собственности (документ, выданный Росреестром, в котором указано полное наименование собственника, адрес недвижимости и кадастровый номер).
Договор купли‑продажи, нотариально заверенный, в котором отражены стороны сделки, дата заключения и стоимость объекта.
Выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), подтверждающая актуальное состояние прав на дом.
Кадастровый паспорт, содержащий сведения о площади, границах и назначении здания.
Документ, подтверждающий отсутствие обременений (выписка из реестра залога, если объект находится в залоге, либо справка об отсутствии обременений).
Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию прав, если такая пошлина была произведена.

Каждый из перечисленных документов должен быть оформлен в соответствии с требованиями Федерального закона «О налогах и сборах». При подаче заявления в налоговый орган необходимо предоставить оригиналы и копии всех бумаг, а копии заверить у нотариуса или в МФЦ. Отсутствие хотя бы одного из перечисленных документов приводит к отклонению заявки на вычет.

Для ускорения процесса рекомендуется сформировать комплект заранее, проверив соответствие данных в свидетельстве о праве собственности и выписке из ЕГРН. При возникновении расхождений следует обратиться в Росреестр для исправления записей. После получения полного пакета документов можно подавать заявление в налоговую инспекцию, используя форму 2‑НДФЛ.

4.6. Платежные документы, подтверждающие расходы

Платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение земельного участка, являются ключевым элементом при оформлении налогового вычета. Без надёжных подтверждений налоговая инспекция не примет заявку.

Для успешного прохождения проверки требуется собрать и оформить следующие бумаги:

Договор купли‑продажи участка, подписанный сторонами, с указанием цены, реквизитов продавца и покупателя, а также даты сделки.
Акт приёма‑передачи или выписка из реестра прав на землю, подтверждающая переход прав собственности.
Квитанции или банковские выписки, где отражены фактические денежные поступления по договору. Важно, чтобы в выписке были указаны получатель, сумма, дата и назначение платежа.
Платёжные поручения, расчётные листы или счета‑фактуры, если оплата осуществлялась через юридическое лицо.
Налоговая декларация о платеже налога на имущество, если он был уплачен в момент приобретения.

Все документы должны быть оригинальными или заверенными копиями. При подаче в налоговый орган необходимо обеспечить их читаемость: подписи должны быть чёткими, печати - разборчивыми, даты - соответствовать фактическим событиям.

Документы следует упорядочить в хронологическом порядке, сопроводив их пояснительной запиской, где перечислены суммы расходов, их связь с покупкой участка и цель последующего вычета. Пояснительная записка должна быть подписана заявителем и, при необходимости, нотариально заверена.

Тщательная подготовка платёжных бумаг ускоряет процесс получения вычета и минимизирует риск возврата заявления на доработку. Следуйте указанному перечню, проверяйте соответствие реквизитов и сохраняйте оригиналы в течение установленного срока хранения.

4.7. Справка 2-НДФЛ

Справка 2‑НДФЛ - документ, подтверждающий уплату налога на доходы физических лиц, необходимый для оформления налогового вычета при приобретении земельного участка под строительство.

Для получения вычета необходимо предоставить в налоговый орган оригинал или копию справки, оформленной работодателем. Справка должна содержать:

ФИО налогоплательщика, ИНН и СНИЛС;
Период, за который начислен НДФЛ (обычно календарный год);
Сумму удержанного налога, указав, что налог удержан в полном объёме;
Печать и подпись лица, ответственного за бухгалтерию.

Получить справку можно следующими способами:

Обратиться в отдел кадров или бухгалтерию организации, предоставить письменный запрос с указанием требуемого периода и цели использования справки.
При необходимости ускорить процесс, оформить запрос в электронном виде через корпоративный портал, если такой предусмотрен.
При отсутствии возможности получения справки от текущего работодателя (например, при смене работы) запросить её в предыдущей организации за соответствующий период.

После получения справки следует проверить её на соответствие требованиям:

Данные в справке совпадают с данными в декларации о доходах;
Указана правильная сумма удержанного налога;
Документ подписан и заверен печатью.

Справка 2‑НДФЛ прикладывается к налоговой декларации по форме 3‑НДФЛ в разделе, посвящённому вычетам на приобретение недвижимости. При подаче декларации в электронном виде документ загружается в личный кабинет налогоплательщика, при бумажном оформлении - вкладывается в пакет документов.

Срок подачи декларации с приложенной справкой не превышает три года с момента покупки участка. Нарушение сроков приводит к отказу в предоставлении вычета.

Типичные ошибки, которые стоит избежать:

Указание неверного ИНН или СНИЛС в справке;
Отсутствие печати или подписи уполномоченного лица;
Представление справки за неверный налоговый период.

Корректно оформленная справка 2‑НДФЛ обеспечивает быструю проверку налоговой службой и гарантирует получение предусмотренного налогового вычета.

5. Порядок оформления вычета

5.1. Через налоговую инспекцию

5.1.1. Подача документов

Для получения налогового вычета при покупке земельного участка под строительство необходимо правильно оформить и подать пакет документов. Ошибки в этом этапе приводят к задержкам и отказу.

Первый шаг - собрать обязательные справки. В перечень входят:

Договор купли‑продажи земельного участка, заверенный нотариусом.
Квитанция об уплате налога на имущество, если он был начислен.
Справка из Федеральной налоговой службы о сумме уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за год, в котором была совершена покупка.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на участок.
Документ, подтверждающий цель использования земли - проект строительства или разрешение на строительство.

Все бумаги должны быть оригинальными и подписью собственника. При наличии копий их необходимо заверить у нотариуса или в органе, где они выдавались.

Второй этап - подготовка заявления. Форму заявления можно скачать с сайта налоговой службы или получить в отделении ФНС. В заявлении указываются:

ФИО и ИНН налогоплательщика;
реквизиты земельного участка (кадастровый номер, адрес);
сумма расходов, подлежащих вычету, с указанием источника оплаты (банковский перевод, чек, выписка из банковского счета).

Третий шаг - выбор способа подачи. Доступны два варианта:

Лично в отделение налоговой службы, где документы проверяют в режиме реального времени. После проверки вы получаете расписку и номер дела.
Электронно через личный кабинет на портале Госуслуг. При электронном варианте документы загружаются в формате PDF, а подтверждение о получении заявления приходит в виде электронного сообщения.

После подачи заявка попадает в автоматизированную систему проверки. В течение 30 календарных дней налоговый орган обязан вынести решение. При положительном решении вычет перечисляется на указанный банковский счет.

Важно контролировать сроки: если документы поданы позже 30 дней после окончания налогового периода, вычет может быть отклонён. Регулярно проверяйте статус заявки в личном кабинете или по телефону горячей линии налоговой службы.

5.1.2. Проверка документов

Проверка документов - ключевой этап получения налогового вычета за покупку земельного участка под строительство. Ошибки в этом пункте приводят к отказу налоговой инспекции и затягивают процесс. Ниже перечислены основные требования и порядок их подтверждения.

Договор купли‑продажи, подписанный обеими сторонами, с указанием точного кадастрового номера, площади и цены. Проверить, что в договоре отражены реквизиты продавца (ИНН, ОГРН) и покупателя.
Акт приёма‑передачи земли, подтверждающий фактическую передачу прав. Убедиться, что подписи сторон совпадают с подписями в договоре и документ содержит дату передачи.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности продавца на указанный объект. Сверить данные выписки с данными договора.
Квитанция об уплате налога на имущество за текущий налоговый период, если объект уже находился в собственности покупателя более года. Наличие квитанции исключает двойное налогообложение.
Справка из банка о полном расчёте за земельный участок. Проверить, что в справке указана сумма, дата платежа и получатель средств, совпадающие с условиями договора.

После сбора всех документов необходимо выполнить следующие действия:

Сравнить реквизиты в каждом документе, исключив любые расхождения (разные кадастровые номера, различия в ФИО сторон, несоответствие сумм).
Оценить подлинность подписей и печатей, используя оригиналы или нотариально заверенные копии.
Убедиться, что все документы оформлены в соответствии с требованиями ФНС: наличие печатей, подписи, даты и обязательных реквизитов.
Сформировать электронный пакет в личном кабинете налогоплательщика, загрузив сканы в формате PDF, чётко обозначив каждый файл (например, «Договор_КУ_01.pdf»).
Проверить соответствие загруженных файлов требованиям по размеру и разрешению, чтобы избежать технических отказов при загрузке.

Тщательная проверка исключает необходимость повторных запросов от налоговой службы и ускоряет одобрение вычета. При возникновении несоответствий рекомендуется исправить их в исходных документах до подачи заявления.

5.1.3. Принятие решения

Принятие решения - ключевой этап получения налогового вычета за приобретение земельного участка, предназначенного для строительства. На этом этапе налоговый орган проверяет соответствие заявителя установленным требованиям и формирует окончательное заключение.

Для принятия решения необходимо собрать и представить пакет документов, включающий:

Договор купли‑продажи земельного участка, подтверждающий факт и дату сделки.
Выписку из реестра прав на недвижимое имущество, удостоверяющую право собственности покупателя.
Кадастровый паспорт или выписку из кадастрового реестра, где указано назначение участка - под застройку.
Налоговую декларацию за год, в котором была совершена покупка, с указанием расходов на землю.
Расчет суммы вычета, выполненный в соответствии с действующей налоговой ставкой и лимитами.

После подачи документов налоговый инспектор проводит проверку:

Сверка реквизитов договора с данными реестра.
Подтверждение, что земельный участок действительно предназначен для строительства, а не для иных целей.
Проверка наличия полномочий заявителя на получение вычета (налоговый резидент, отсутствие ограничений по использованию налоговых льгот).
Оценка корректности расчета суммы вычета и соответствия её установленным лимитам.

Если все проверки пройдены успешно, инспектор оформляет решение о предоставлении вычета и направляет его заявителю. В случае обнаружения несоответствий решение может быть отклонено, а заявителю предоставляется возможность устранить недостатки и повторно подать документы.

Соблюдение последовательности действий и точность предоставляемой информации ускоряют процесс принятия решения и гарантируют получение налоговой льготы без задержек.

5.2. Через работодателя

5.2.1. Получение уведомления в ФНС

Получить уведомление от Федеральной налоговой службы (ФНС) после подачи заявления о вычете за покупку земельного участка под строительство можно, следуя чётким шагам.

Зарегистрировать запрос в личном кабинете налогоплательщика. После ввода данных о сделке система фиксирует заявку и присваивает уникальный номер.
Проверить статус обращения в разделе «Мои обращения». Обновление статуса происходит автоматически при каждом изменении в процессе рассмотрения.
Ожидать официального сообщения о решении. Уведомление может быть отправлено в виде:
- электронного письма на указанный в кабинете адрес,
- SMS‑сообщения по номеру мобильного телефона,
- сообщения в личном кабинете (вкладка «Документы»),
- бумажного письма, направленного на почтовый адрес, указанный в заявлении.
При получении электронного или SMS‑уведомления загрузить подтверждающий документ (решение о предоставлении вычета) из личного кабинета и сохранить копию.
В случае необходимости уточнить детали решения, обратиться в службу поддержки ФНС через онлайн‑чат, телефон горячей линии или записаться на приём в налоговый орган по месту регистрации.

Срок получения уведомления обычно составляет 30 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов. При задержке более 10 дней рекомендуется связаться с инспектором, указав номер обращения. Соблюдение указанных действий гарантирует своевременное получение официального сообщения о предоставленном вычете.

5.2.2. Передача уведомления работодателю

Эксперт разъясняет порядок передачи уведомления работодателю при оформлении налогового вычета за приобретение земельного участка под строительство.

Для начала сотрудник заполняет форму № 2‑НДФЛ, в которой указывает сумму расходов, подтверждённую договором купли‑продажи, актом приёма‑передачи и квитанциями об оплате. В графе «Основание вычета» указывается тип вычета - «вычет на покупку земли под строительство».

Далее необходимо подготовить сопроводительные документы:

копия договора купли‑продажи земельного участка;
акт приёма‑передачи или свидетельство о праве собственности;
платежные документы (квитанции, выписки из банковского счёта);
справка из налоговой инспекции о сумме расходов, если требуются уточнения.

Все документы объединяются в единую папку и подписываются сотрудником и работодателем. Подпись работодателя подтверждает согласие на удержание из заработной платы суммы налога, подлежащей возврату.

Последний этап - передача уведомления. Возможны два способа:

Лично в бухгалтерию - передать пакет документов в отдел кадров или бухгалтерию, получить расписку о приёме.
Электронно - загрузить сканированные копии в корпоративную систему документооборота, отметить статус «Отправлено», после чего система формирует электронную подпись работодателя.

Срок передачи не превышает 30 календарных дней с момента получения подтверждающих документов от налоговой службы. После получения уведомления бухгалтерия фиксирует вычет в расчётных листах, удерживает из начисленной суммы налога соответствующую часть и формирует справку для подачи в налоговую инспекцию.

Контроль исполнения осуществляется через внутренний журнал учёта вычетов: в нём фиксируются дата получения, список приложенных документов, подписи сторон и статус обработки. При несоответствиях сотрудник обязан оперативно предоставить недостающие материалы, иначе вычет будет отклонён.

Таким образом, правильное оформление и своевременная передача уведомления работодателю гарантируют безошибочную обработку налогового вычета за покупку земельного участка под строительство.

6. Сроки получения вычета

6.1. Срок подачи документов

Срок подачи документов для получения налогового вычета по покупке земельного участка под строительство определяется нормативными актами и практикой обращения в налоговый орган. Нарушение установленного периода приводит к отказу в предоставлении вычета, поэтому соблюдение календарных ограничений является обязательным.

Трехлетний предел - документы, подтверждающие право собственности и факт оплаты, обязаны быть представлены в налоговую инспекцию не позднее трех лет с даты регистрации сделки в Росреестре. После истечения этого срока вычет предоставлен не будет.
Срок подачи заявления - заявление о вычете должно быть подано в течение 12 месяцев со дня подписания договора купли‑продажи. При подаче позже срок считается просроченным, даже если документ о праве собственности уже находится в системе.
Крайняя дата подачи налоговой декларации - окончательная декларация за соответствующий налоговый период подается до 30 апреля года, следующего за годом покупки. В случае подачи через личный кабинет ФНС крайний срок сохраняется, но рекомендуется завершить процесс до 31 марта, чтобы избежать задержек в обработке.
Период подачи подтверждающих документов - справки из банка, акты приема‑передачи, кадастровый паспорт и выписка из реестра необходимо предоставить одновременно с заявлением. Отсутствие любого из этих материалов считается неполным пакетом и откладывает рассмотрение.

Соблюдение указанных сроков гарантирует своевременное рассмотрение заявки и получение налогового вычета без дополнительных запросов и штрафных санкций. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться непосредственно в отделение ФНС, предоставив полный пакет документов в установленный срок.

6.2. Срок рассмотрения заявления

Срок рассмотрения заявления о налоговом вычете за приобретение земельного участка под строительство ограничен нормативными сроками, установленными налоговым законодательством. По общему правилу орган ФНС обязан принять решение в течение 30 календарных дней со дня подачи полного пакета документов. При необходимости уточнения сведений срок может быть продлён до 45 дней, о чем заявитель получает официальное уведомление.

Факторы, влияющие на длительность процесса:

Полнота и корректность предоставленных документов;
Наличие спорных моментов в праве собственности на землю;
Загруженность налогового органа в конкретный период (например, в конце финансового года);
Своевременное предоставление дополнительных сведений по запросу налоговой службы.

Для контроля выполнения сроков рекомендуется:

Сохранять копию подтверждения о приёме заявления (Квитанцию, электронный акт);
Регулярно проверять статус через личный кабинет налогоплательщика;
При отсутствии ответа в установленный срок направлять запрос‑напоминание в письменной форме;
При получении уведомления о продлении сроков оценивать необходимость предоставления недостающих документов в кратчайший срок.

Если решение не вынесено в течение 45 дней без официального объяснения, заявитель имеет право обратиться в налоговый суд с жалобой о нарушении процессуального срока. В таком случае суд может обязать налоговый орган ускорить рассмотрение и вынести решение в разумный срок.

6.3. Срок возврата налога

Срок возврата налога по вычету за покупку земельного участка определяется налоговым кодексом и нормативными актами, регулирующими порядок расчётов с налогоплательщиком. После подачи декларации и подтверждающих документов налоговый орган обязан произвести проверку и, при отсутствии замечаний, перечислить средства в течение трёх месяцев со дня регистрации заявления. Если проверка выявила неточности, срок может быть продлён до шести месяцев, но налоговая служба обязана уведомить об этом заявителя.

Для ускорения процесса следует:

предоставить оригиналы и копии всех договоров, актов приёма‑передачи и квитанций об оплате;
оформить заявление о вычете в соответствии с установленной формой;
убедиться в правильности указания ИНН и банковских реквизитов получателя.

В случае, когда возврат не поступил в установленный срок, налогоплательщик имеет право подать жалобу в вышестоящий орган и, при необходимости, обратиться в суд. При обращении в суд срок ожидания может увеличиться, однако суд вынесет решение о принудительном исполнении обязательства в течение 30 дней после получения иска.

Для контроля над процессом рекомендуется вести личный журнал дат подачи документов, получения подтверждений и сроков ожидания. Это позволяет своевременно реагировать на задержки и минимизировать финансовые потери.

7. Частые вопросы и ответы

7.1. Можно ли получить вычет за участок без дома

В большинстве случаев налоговый вычет по статье 13‑НДФЛ предоставляется только за объекты, признанные жилой недвижимостью. Участок без построенного дома не относится к жилой недвижимости, поэтому стандартный вычет за покупку земли невозможен.

Тем не менее вычет может быть оформлен при соблюдении следующих условий:

участок зарегистрирован в качестве земельного участка, отведённого под индивидуальное жилищное строительство (категория «земля под жилое строительство»);
получено разрешение на строительство и оформлен договор подряда или проект строительства;
после получения разрешения участок переоформляется в качестве жилой недвижимости (обычно через кадастровую регистрацию с указанием будущего назначения).

Если все перечисленные требования выполнены, налогоплательщик имеет право подать декларацию и включить стоимость земли в сумму расходов на приобретение жилой недвижимости. При отсутствии хотя бы одного из условий вычет за землю без дома не предоставляется.

7.2. Можно ли получить вычет, если участок куплен у близкого родственника

При покупке земельного участка у близкого родственника налоговый вычет возможен, но требует соблюдения строгих правил. Налоговая служба проверяет, что сделка соответствует рыночным условиям и документально подтверждена.

Для получения вычета необходимо:

оформить договор купли‑продажи в письменной форме;
указать реальную цену, не ниже рыночной стоимости, определяемой оценкой независимого эксперта;
предоставить акт приемки‑передачи, подтверждающий факт перехода прав собственности;
приложить выписку из реестра прав на землю, где зафиксировано новое право собственности;
представить справку о родственной связи (свидетельство о рождении, браке и тому подобное.) для подтверждения статуса «близкого родственника»;
заполнить декларацию по форме 3‑НДФЛ и приложить все указанные документы.

Налоговая инспекция имеет право запросить независимую оценку стоимости участка. Если заявленная цена существенно ниже рыночной, налоговый орган может отклонить вычет или потребовать пересчёт суммы на основе оценочной стоимости. При правильном документировании и соблюдении рыночных цен вычет предоставляется на те же условия, что и при покупке у неродственника.

Важно помнить, что вычет предоставляется только за покупку земли, предназначенной для строительства жилья, и только в размере, установленном налоговым законодательством. Нарушения в оформлении или завышение/занижение цены могут привести к отказу и дополнительным проверкам.

7.3. Как быть, если участок в долевой собственности

Если земельный участок находится в долевой собственности, процесс получения налогового вычета усложняется тем, что права на объект принадлежат нескольким лицам. Чтобы оформить льготу, необходимо выполнить несколько обязательных шагов.

Выяснить долю каждого совладельца. Доля фиксируется в договоре купли‑продажи или в свидетельстве о праве собственности, где указаны размеры частей в квадратных метрах или в процентах от общей площади.
Оформить отдельный договор купли‑продажи для каждой доли, если вы приобретаете лишь часть участка. В договоре должна быть прописана сумма, уплаченная за конкретную долю, и указана дата оплаты.
Сохранить все подтверждающие документы: акт приема‑передачи, платежные поручения, выписки из банка, квитанцию об уплате налога на имущество за приобретённую часть.
При подаче декларации указать в графе расходов сумму, соответствующую только вашей доле. При расчёте вычета применяйте пропорцию: (сумма, потраченная на покупку) × (доля в %). Налоговый орган проверит, что указанные расходы не превышают предельный лимит (на 2025 год - 2 000 000 рублей) и соответствуют установленным правилам.
При необходимости предоставить в налоговую инспекцию копию договора о совместном владении, где отражены права всех совладельцев. Это подтвердит, что объект действительно находится в долевой собственности и что ваша часть подлежит вычету.
Если совладельцы не согласны предоставить требуемые документы, подайте заявление о признании прав собственности в суде. После получения судебного решения включайте в декларацию только те расходы, которые подтверждены решением суда.

Соблюдение перечисленных требований гарантирует, что налоговая служба учтёт вашу часть расходов и предоставит полагающийся вычет без задержек. При правильном оформлении документов процесс проходит в стандартные сроки - до 30 дней после подачи декларации.

7.4. Можно ли получить вычет за земельный участок, предназначенный для садоводства или огородничества

Можно получить налоговый вычет только в том случае, если приобретённый участок официально отнесён к категории «земля под индивидуальное жилищное строительство». Участки, предназначенные для садоводства или огородничества, классифицируются как «земля дачного и сельскохозяйственного назначения» и не подпадают под действие вычета.

Налоговый кодекс РФ (ст. 219.1, п. 2) чётко ограничивает право на возмещение расходов покупкой земли, предназначенной для строительства жилого дома. Никакие другие цели использования, включая личные огороды, не рассматриваются как основание для получения вычета.

Для получения вычета необходимо:

подтверждение прав собственности (договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН);
документ, подтверждающий классификацию участка как ИЖС (выписка из кадастрового паспорта, постановление о назначении);
справка о произведённых затратах (оплата покупной цены, нотариальные расходы);
заявление в налоговый орган с приложением указанных документов.

Если участок изначально оформлен как садовый, но планируется построить на нём жилой дом, требуется изменить его целевое назначение в Росреестре. После официального переоформления в категорию ИЖС можно подать документы на вычет. Без такой переофикации налоговый вычет невозможен.