1. Общие положения
1.1. Право на вычет
Право на вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц при оплате медицинских услуг или обучения. Это законная возможность уменьшить налоговую базу и получить денежную компенсацию.
Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более установленного лимита. Для лечения максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 120 000 рублей в год. Отдельно учитываются дорогостоящие виды лечения — их можно заявить без ограничений. В случае с обучением лимит зависит от формы обучения: 120 000 рублей для собственного образования или образования братьев и сестер, 50 000 рублей — для детей.
Важно, чтобы медицинские услуги или обучение были оказаны учреждениями, имеющими соответствующую лицензию. Оплата должна производиться за счет собственных средств налогоплательщика, его супруга, родителей или детей. Если лечение или обучение оплачивал работодатель, право на вычет не возникает.
Для получения вычета необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы: договоры, чеки, справки об оплате, лицензии медицинских или образовательных учреждений. Если вычет оформляется через работодателя, потребуется уведомление из налоговой.
Срок подачи документов — не позднее трех лет с момента оплаты услуг. Например, в 2024 году можно заявить вычет за 2021, 2022 и 2023 годы. Возврат налога производится после проверки декларации, обычно в течение нескольких месяцев.
1.2. Виды расходов
Расходы, связанные с лечением или обучением, могут быть частично компенсированы за счет налогового вычета. Это позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц.
К расходам на лечение относятся оплата медицинских услуг, приобретение лекарств, взносы по договорам добровольного медицинского страхования. Важно, чтобы медицинская организация имела лицензию, а лекарства были назначены врачом. Включены также расходы на дорогостоящее лечение, но для них действуют особые условия возмещения.
Расходы на обучение включают оплату образовательных услуг в вузах, колледжах, школах, детских садах и других учреждениях с лицензией. Вычет можно получить за собственное обучение, обучение детей, братьев, сестер или подопечных, но с ограничениями по возрасту и сумме.
Для оформления вычета потребуются подтверждающие документы: договоры, платежные квитанции, справки об оплате, рецепты на лекарства, лицензии медицинских или образовательных учреждений. Эти расходы должны быть понесены в том налоговом периоде, за который подается декларация.
1.3. Ограничения по сумме
При подаче документов на налоговый вычет за лечение или обучение необходимо учитывать установленные лимиты по сумме возмещения.
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет за обучение, составляет 120 000 рублей в год. Это относится как к собственному обучению, так и к обучению братьев или сестёр. Если вы оплачиваете учёбу своего ребёнка, лимит снижается до 50 000 рублей в год на каждого ребёнка.
Для вычета за лечение действует аналогичное ограничение в 120 000 рублей в год, включая расходы на лекарства и медицинские услуги. Однако дорогостоящее лечение, включённое в специальный правительственный перечень, не имеет предельной суммы — возмещается 13% от всех фактических затрат.
Важно помнить, что общий лимит в 120 000 рублей объединяет несколько видов социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионные взносы и другие. Если вы заявляете несколько вычетов, их суммарный учёт не должен превышать этот порог, кроме случаев с дорогостоящим лечением.
2. Налоговый вычет за лечение
2.1. Расходы на собственное лечение
Если вы оплачивали медицинские услуги за себя, налоговый вычет поможет вернуть часть потраченных средств. Важно, чтобы лечение проводилось в лицензированной клинике или учреждении, а медицинские услуги входили в утвержденный правительством перечень.
Для получения вычета потребуются документы, подтверждающие оплату: договор с медучреждением, квитанции, чеки или платежные поручения. Если лечение дорогостоящее, необходимо наличие справки об оплате медицинских услуг по форме, установленной Минздравом.
Возврат налога возможен только в пределах суммы, с которой вы платили НДФЛ. Максимальный размер вычета за собственное лечение — 120 000 рублей в год. Если лечение было дорогостоящим, лимит может быть выше, но не более фактически понесенных расходов.
Подать документы можно через личный кабинет на сайте ФНС или в налоговую инспекцию по месту жительства. Декларация 3-НДФЛ оформляется за тот год, в котором производилась оплата. Если вычет не использован полностью, остаток не переносится на следующий период.
2.2. Расходы на лечение близких родственников
Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг для близких родственников. К ним относятся супруг, родители, дети до 18 лет, а также подопечные до 18 лет. Важно, чтобы договор на оказание медицинских услуг и платежные документы были оформлены на вас как на плательщика.
Для оформления вычета за лечение родственников потребуются те же документы, что и для вычета за собственное лечение. Это договор с медучреждением, лицензия клиники, справка об оплате медицинских услуг по форме № 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие родство. Например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке или документ об опекунстве.
Сумма вычета рассчитывается так же, как и в случае с собственным лечением. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 120 000 рублей в год. Это включает все социальные вычеты: лечение, обучение и другие. Исключение — дорогостоящее лечение, которое не ограничено лимитом.
Подать документы на вычет можно через работодателя или по окончании года через налоговую инспекцию. В первом случае налоговая уменьшит сумму НДФЛ, удерживаемую из зарплаты. Во втором — вернет уже уплаченный налог на ваш счет.
Если вы оплачивали лечение нескольких родственников, вычет можно оформить за каждого из них. Главное — убедиться, что все документы заполнены правильно и подтверждают ваши расходы.
2.3. Необходимые документы
Для оформления налогового вычета потребуется собрать комплект документов, подтверждающих право на его получение. Без них заявление не будет рассмотрено налоговой инспекцией.
В первую очередь потребуется декларация 3-НДФЛ. Её необходимо заполнить за тот год, в котором были произведены расходы на лечение или обучение. Форму можно скачать на сайте ФНС или заполнить через специальный сервис.
Обязательно предоставьте справку 2-НДФЛ с места работы. Она подтверждает получение дохода и уплату подоходного налога. Если в течение года вы работали в нескольких организациях, потребуются справки от всех работодателей.
Для вычета за лечение понадобятся договор с медицинским учреждением, копии лицензии клиники (если её реквизиты не указаны в договоре), а также платежные документы (чеки, квитанции). Если лечение дорогостоящее, дополнительно потребуется рецептурный бланк с отметкой для налоговой.
В случае вычета за обучение необходимо предоставить договор с образовательным учреждением, копию его лицензии, а также подтверждающие оплату документы. Если вычет оформляется за обучение детей, брата или сестры, дополнительно понадобится свидетельство о рождении или другой документ, подтверждающий родство.
Если вычет оформляется через работодателя, потребуется заявление и уведомление из налоговой о праве на вычет. Остальные документы в этом случае подаются в ФНС заранее.
Все копии должны быть четкими и читаемыми. Если документы подаются в электронном виде, их следует отсканировать без искажений. Оригиналы лучше иметь при себе на случай, если налоговый инспектор запросит их для сверки.
2.4. Перечень медицинских услуг, учитываемых для вычета
При оформлении налогового вычета за лечение важно знать, какие именно медицинские услуги подпадают под этот вычет. К ним относятся услуги, предоставляемые как в государственных, так и в частных медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.
Вычет можно получить за диагностику, профилактику, лечение заболеваний, включая стоматологические услуги, протезирование, санаторно-курортное лечение, а также за приобретение лекарств, назначенных врачом. Важно, чтобы все расходы были подтверждены договорами, чеками и рецептами.
В перечень также входят дорогостоящие виды лечения, такие как операции, химиотерапия, ЭКО и другие сложные медицинские вмешательства. Для этих случаев необходимо наличие специального кода в справке об оплате медицинских услуг.
Если лечение проводилось за границей, вычет можно получить только при условии, что у иностранной клиники есть документ, подтверждающий соответствие ее деятельности требованиям российского законодательства.
Помните, что вычет не распространяется на косметологические услуги, если они не связаны с медицинскими показаниями, а также на добровольное медицинское страхование. Тщательно проверяйте документы перед подачей в налоговую инспекцию, чтобы избежать отказа.
3. Налоговый вычет за обучение
3.1. Расходы на собственное обучение
Расходы на собственное обучение можно включить в налоговый вычет, если образование получено в официально зарегистрированном учебном заведении. Это могут быть вузы, колледжи, курсы повышения квалификации, автошколы или языковые школы, имеющие лицензию. Важно, чтобы договор и платежные документы были оформлены на вас, а не на третье лицо.
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 120 000 рублей в год. Это ограничение действует в совокупности с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и обучения детей. Вернуть можно 13% от понесенных затрат, но не более 15 600 рублей за год.
Для оформления вычета потребуется собрать пакет документов: декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ с работы, договор с учебным заведением, лицензию образовательного учреждения (если ее нет в договоре), а также квитанции или чеки, подтверждающие оплату. Подать документы можно через личный кабинет ФНС, по почте или лично в налоговой инспекции. Рассмотрение занимает до трех месяцев, после чего деньги перечисляются на ваш счет.
Если вычет оформляется через работодателя, нужно получить уведомление из налоговой и предоставить его в бухгалтерию. В этом случае НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до исчерпания суммы вычета. Этот способ позволяет получать деньги постепенно, без ожидания окончания года.
3.2. Расходы на обучение детей
Расходы на обучение детей позволяют родителям вернуть часть уплаченного НДФЛ. Это возможно, если ребенок обучается на очной форме в образовательном учреждении, имеющем лицензию. Возраст учащегося не должен превышать 24 года.
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 50 000 рублей в год на одного ребенка. Если родители оплачивают обучение нескольких детей, лимит применяется отдельно к каждому. Возврат составит 13% от понесенных затрат, но не более 6 500 рублей за год на одного учащегося.
Для оформления вычета необходимо подготовить документы. В их числе договор с учебным заведением, лицензия образовательной организации (если ее реквизиты не указаны в договоре), платежные документы, подтверждающие оплату. Также потребуется справка о доходах по форме 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.
Подать документы можно через личный кабинет на сайте ФНС или в налоговую инспекцию по месту жительства. Если обучение оплачивал один из родителей, потребуется подтверждение родства — свидетельство о рождении ребенка. В случае оформления вычета через работодателя сначала нужно получить уведомление из налоговой.
Важно помнить, что право на вычет сохраняется в течение трех лет с момента оплаты обучения. Если расходы были понесены в 2023 году, заявить их можно до конца 2026 года.
3.3. Условия получения вычета по обучению
Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ при соблюдении определенных условий.
Во-первых, вычет предоставляется за обучение в учреждениях, имеющих лицензию или иной подтверждающий документ. Это могут быть вузы, колледжи, школы, детские сады, курсы дополнительного образования, в том числе автошколы. Если обучение проводилось у ИП без лицензии, вычет получить нельзя, за исключением случаев, когда предприниматель ведет образовательную деятельность самостоятельно и указал это в ЕГРИП.
Во-вторых, вычет распространяется не только на собственное обучение, но и на оплату учебы детей, братьев, сестер или подопечных в возрасте до 24 лет. Однако для родственников действуют ограничения. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Если плательщик обучается сам, лимит увеличивается до 120 000 рублей в год.
В-третьих, вычет доступен только тем, кто официально работает и платит НДФЛ 13%. Если доходов не было или налог не удерживался, право на вычет отсутствует. Также важно, чтобы договор на обучение и платежные документы были оформлены на того, кто претендует на возврат налога. Если родитель оплачивает учебу ребенка, его ФИО должно быть указано в договоре или в дополнительном соглашении.
Для получения вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в налоговую инспекцию. В перечень входят копия договора с образовательным учреждением, лицензия (если ее реквизиты не указаны в договоре), платежные документы, справка 2-НДФЛ. Если речь идет о родственниках, дополнительно потребуется подтверждение родства или опекунства.
Вычет можно оформить в течение трех лет с момента оплаты обучения. Если за этот период налогоплательщик не подал документы, право на возврат денег утрачивается.
3.4. Необходимые документы
Для оформления налогового вычета потребуется подготовить комплект документов. Основной пакет включает декларацию по форме 3-НДФЛ, справку о доходах по форме 2-НДФЛ и заявление на возврат налога.
При вычете за лечение необходимо предоставить договор с медицинским учреждением, лицензию клиники (если она не указана в договоре), платежные документы (чеки, квитанции). Если лечение дорогостоящее, понадобится подтверждающий документ — справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган.
Для вычета за обучение потребуются договор с образовательным учреждением, лицензия (если не указана в договоре), платежные документы. Если вычет оформляется за ребенка или подопечного, дополнительно нужны свидетельство о рождении или документ, подтверждающий опекунство, а также справка из учебного заведения (для очной формы обучения).
Все документы должны быть оформлены корректно, с указанием реквизитов, сумм и периодов оплаты. Ошибки или отсутствие необходимых бумаг могут привести к отказу в вычете. Документы подаются в налоговую инспекцию лично, через личный кабинет на сайте ФНС или по почте с описью вложения.
3.5. Какие образовательные услуги учитываются
При оформлении налогового вычета за обучение важно знать, какие образовательные услуги подлежат учету. Вычет можно получить за оплату обучения в вузах, колледжах, школах, детских садах, а также на курсах повышения квалификации, автошколах и других учреждениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность.
Учитывается обучение не только собственное, но и детей, братьев, сестер в возрасте до 24 лет по очной форме. Для родственников вычет предоставляется в пределах установленной суммы. Оплата должна производиться за счет собственных средств налогоплательщика, а не за счет работодателя или иных третьих лиц.
Если образовательное учреждение не имеет лицензии, вычет не предоставляется. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, ведущие образовательную деятельность без лицензии, но при условии, что в ЕГРИП указан соответствующий вид деятельности.
Обязательно сохраняйте договор с образовательным учреждением, лицензию (если она не указана в договоре), платежные документы. Они понадобятся для подтверждения расходов при подаче декларации 3-НДФЛ.
4. Порядок оформления вычета
4.1. Способы подачи документов
Для получения налогового вычета за лечение или обучение документы можно подать несколькими способами. Это позволяет выбрать наиболее удобный вариант в зависимости от обстоятельств и предпочтений.
Один из способов — личное обращение в налоговую инспекцию по месту регистрации. Для этого необходимо подготовить пакет документов, включающий декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, договор с медицинским или образовательным учреждением, а также подтверждение оплаты. Дополнительно могут потребоваться лицензия организации (если она не указана в договоре) и рецептурные бланки (для лекарственных вычетов).
Альтернативный вариант — подача документов через личный кабинет на сайте ФНС. Электронный способ удобен тем, что не требует посещения инспекции. Декларацию можно заполнить непосредственно в личном кабинете или загрузить готовый файл. Остальные документы прикрепляются в отсканированном виде с соблюдением требований к формату и качеству.
Также можно воспользоваться услугами МФЦ. Этот способ подходит для тех, кто предпочитает подавать документы в бумажном виде, но хочет избежать очередей в налоговой. Достаточно записаться на прием, принести подготовленные документы и передать их сотруднику центра.
Еще один вариант — отправка документов по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае важно убедиться, что все копии заверены, а в описи корректно указан перечень приложенных бумаг.
Каждый из способов имеет свои преимущества, и выбор зависит от личных обстоятельств. Главное — соблюсти сроки подачи и обеспечить полноту пакета документов.
4.2. Заполнение декларации 3-НДФЛ
Заполнение декларации 3-НДФЛ — обязательный этап для получения налогового вычета за лечение или обучение. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Перед заполнением необходимо собрать документы, подтверждающие расходы. Для вычета за лечение понадобятся договор с медучреждением, лицензия клиники, справка об оплате медицинских услуг и рецептурные бланки (если вычет оформляется на лекарства). Для вычета за обучение нужны договор с образовательным учреждением, лицензия, платежные документы.
Декларация заполняется за тот год, в котором были понесены расходы. В разделе "Доходы" указываются все источники дохода за год — зарплата, премии, прочие выплаты. Важно правильно указать суммы, так как они должны соответствовать данным из справки 2-НДФЛ.
В разделе "Вычеты" выбирается соответствующий тип — социальный. Для лечения указывается сумма расходов, но не более установленного лимита. Если лечение было дорогостоящим, это отмечается в декларации. Для обучения также вносятся данные о расходах, при этом можно заявить вычет не только за себя, но и за близких родственников.
После заполнения декларацию нужно проверить на ошибки. Неверные данные могут привести к отказу в вычете или задержке возврата налога. Если декларация подается в электронном виде, ее следует подписать квалифицированной электронной подписью. При подаче на бумажном носителе документы можно передать лично, через представителя или отправить по почте с описью вложения.
После проверки налоговая инспекция перечислит сумму вычета на банковский счет, указанный в заявлении. Срок рассмотрения декларации — до трех месяцев, еще месяц может занять перечисление денег.
4.3. Сроки подачи документов
Сроки подачи документов для получения налогового вычета за лечение или обучение имеют четкие рамки. Вы можете обратиться в налоговую инспекцию в течение трех лет с момента окончания года, в котором были понесены расходы. Например, если вы оплатили лечение в 2023 году, подать заявление на вычет можно до конца 2026 года.
Для оформления вычета потребуется собрать пакет документов. В него входят декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ с места работы, договор с медицинским или образовательным учреждением, а также платежные документы, подтверждающие оплату. Если вычет оформляется через работодателя, сроки подачи заявления могут быть гибче, но лучше уточнить детали заранее.
Важно учитывать, что налоговый вычет предоставляется только при наличии официального дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Также сумма возврата не может превышать уплаченный за год подоходный налог. Чтобы избежать задержек, рекомендуется подавать документы заранее, не дожидаясь окончания срока.
4.4. Возврат излишне уплаченного налога
Если налогоплательщик переплатил налог, он имеет право вернуть излишне уплаченную сумму. Это касается и случаев, когда сумма налоговых вычетов, например за лечение или обучение, оказалась больше начисленного НДФЛ.
Для возврата излишне уплаченного налога необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. В ней отражаются доходы за год и заявляются соответствующие вычеты. Если расчет покажет переплату, налоговая вернет деньги.
К декларации прикладываются подтверждающие документы:
- договор с медицинским или образовательным учреждением;
- платежные документы (чеки, квитанции);
- справка 2-НДФЛ от работодателя;
- рецептурные бланки (для лекарств) и лицензия медучреждения (если требуется).
Налоговая проверяет документы в течение трех месяцев с момента подачи. Если все в порядке, деньги перечисляются на указанный счет в течение месяца после принятия решения.
Если налоговая отказывает в возврате, можно обжаловать решение в вышестоящем органе или через суд. Важно сохранять все документы и соблюдать сроки подачи декларации — не позднее трех лет с момента переплаты.
5. Дополнительные моменты
5.1. Учет расходов, оплаченных за несколько лет
При оплате лечения или обучения за несколько лет можно вернуть часть расходов через налоговый вычет. Для этого важно правильно оформить документы и соблюдать сроки подачи декларации.
Если услуги были оплачены в разные годы, вычет можно получить за каждый из них, но в пределах установленного лимита. Например, при оплате лечения в 2022 и 2023 годах нужно подавать две отдельные декларации 3-НДФЛ — одну за каждый год. Сумма вычета не должна превышать 120 000 рублей в год, если речь не идет о дорогостоящем лечении, которое учитывается отдельно.
Ключевые документы включают договор с медицинским или образовательным учреждением, платежные документы (чеки, квитанции), справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной налоговой службой. Если лечение проходил не сам налогоплательщик, а его близкий родственник, потребуется подтверждение родства.
Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года, но для получения вычета это можно сделать в любое время в течение трех лет после оплаты. Например, за 2022 год документы можно подать до конца 2025 года. Возврат налога производится после проверки декларации, обычно в течение нескольких месяцев.
Важно учитывать, что вычет предоставляется только при наличии официального дохода, с которого уплачен НДФЛ. Если налогоплательщик не работал или получал доходы, не облагаемые подоходным налогом, право на вычет не возникает.
5.2. Отказ в предоставлении вычета
Налоговый вычет за лечение или обучение может быть отказан, если не соблюдены условия, установленные законодательством.
Если заявление на вычет подано с нарушением сроков, налоговый орган вправе отказать в его предоставлении. Вычет можно заявить только за те годы, в которых были понесены расходы, но не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за соответствующий период. Пропуск этого срока делает возврат невозможным.
Отказ последует, если налогоплательщик не имеет официального дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Неработающие граждане, студенты без доходов или предприниматели на спецрежимах не могут претендовать на вычет, так как у них отсутствует база для возврата налога.
Еще одна причина отказа — неправильное оформление документов. Медицинские или образовательные учреждения должны иметь лицензию, а в договорах и платежных документах обязаны фигурировать корректные реквизиты. Если учреждение не соответствует требованиям или документы содержат ошибки, вычет не предоставят.
Налоговый вычет не распространяется на некоторые виды услуг. Например, расходы на косметологические процедуры, не связанные с лечением, или обучение за границей в неаккредитованных заведениях не учитываются при расчете.
Если налоговая инспекция выявила несоответствия или нарушения, она направляет уведомление с разъяснением причин отказа. В таком случае можно устранить недочеты и подать документы повторно либо обжаловать решение в вышестоящем органе или суде.
5.3. Налоговые агенты и вычеты
Налоговые агенты — это организации или индивидуальные предприниматели, обязанные удерживать и перечислять налог с доходов физических лиц. Они выступают посредниками между налогоплательщиком и налоговой инспекцией. В случае с социальными вычетами, такими как вычеты за лечение или обучение, налоговым агентом обычно является работодатель.
Чтобы получить вычет через налогового агента, необходимо представить ему уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет. Для этого сначала подайте декларацию 3-НДФЛ в ФНС с приложением всех необходимых документов: договоров, чеков, справок об оплате медицинских услуг или обучения, лицензий учреждений. После проверки налоговая выдаст уведомление, которое можно передать работодателю.
Налоговый агент начнет предоставлять вычет с месяца, в котором получено уведомление, и будет учитывать его при расчете НДФЛ. Важно помнить, что вычет не может превышать сумму уплаченного за год налога. Если вычет не использован полностью, остаток можно перенести на следующий год или вернуть через декларацию.
Если вычет оформляется не через работодателя, а напрямую через налоговую, то после проверки документов сумма перечисляется на банковский счет налогоплательщика. В этом случае процесс занимает больше времени, но позволяет сразу получить всю причитающуюся сумму.
Соблюдайте сроки подачи документов: декларацию можно подать в течение трех лет с момента оплаты лечения или обучения. Правильное оформление документов и своевременное обращение к налоговому агенту или в ФНС помогут вернуть часть расходов законным способом.
5.4. Изменения в законодательстве
В 2024 году в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся оформления вычетов за лечение и обучение. Теперь максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет за лечение, увеличена до 1 млн рублей. Это особенно важно для дорогостоящих процедур, включая операции и сложные виды терапии.
Для вычета за обучение действуют лимиты: 120 тыс. рублей в год за собственное обучение или обучение брата/сестры, 50 тыс. рублей за каждого ребенка. Если обучение ребенка дороже, вернуть можно только с установленной суммы.
Документы остались прежними, но подавать их можно только через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Декларацию 3-НДФЛ теперь не нужно заверять у работодателя, если доход подтвержден данными из налоговой. Дополнительно потребуются договор с медучреждением или образовательной организацией, лицензия (если не указана в договоре), платежные документы.
Сроки проверки сокращены до 30 дней, а перевод денег занимает не более месяца. Важно подавать документы в том же году, когда были понесены расходы, либо в течение трех лет после него.